Declaración de la renta IRPF 2025: Todo lo que necesitas saber

En este artículo te explicamos cómo realizar paso a paso la declaración de la renta, una de las principales obligaciones tributarias que deben cumplir la mayoría de los contribuyentes ante la Agencia Tributaria. El proceso puede parecer complejo, especialmente si es la primera vez que lo realizas, ya que implica reunir documentación, verificar datos fiscales y aplicar deducciones que pueden influir en el resultado final.

La declaración de la renta, además de ser obligatoria para muchos, es también una oportunidad para regularizar tu situación fiscal y, en ciertos casos, obtener una devolución si las retenciones realizadas a lo largo del año han sido superiores a la cuota a pagar. Aquí te explicamos todo lo que necesitas saber para presentar tu declaración de forma correcta, fácil y sin complicaciones.

Podemos ayudarte.

En Ródenas Abogados somos abogados de fiscal y tributario. Si necesitas un despacho con amplia experiencia en presentar la declaración de la renta, contacta con nosotros e infórmate sin compromiso. 

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Guía Básica para Preparar y Presentar tu Declaración de la Renta por Primera Vez

Si es tu primera vez, puede parecer un proceso complicado, pero siguiendo estos pasos podrás hacerlo de manera más sencilla:

Requisitos Previos para Acceder a la Declaración

Para iniciar el proceso, necesitas:

1. NRC (Número de Referencia Completo): Te permitirá acceder al borrador de la declaración a través de la página web de la Agencia Tributaria o desde la aplicación móvil de la AEAT, seleccionando la opción de Sede Electrónica o el Portal de Renta.
2. Certificado Electrónico o Cl@ve PIN: Garantizan tu identidad y te permiten firmar e identificarte electrónicamente. Si no dispones de ellos, puedes acceder pulsando la casilla 475.
3. Número y fecha de vencimiento del DNI.
4. Número de cuenta bancaria, donde se reflejará el posible ingreso o devolución.

Aspectos a Revisar Antes de Presentar la Declaración

Antes de presentar tu declaración, revisa las siguientes situaciones que pueden afectar tu resultado:

• Deducciones por separación o divorcio.
• Situación de ERTE (Expediente de Regulación Temporal de Empleo).
• Ingresos por alquiler de vivienda turística.
• Acciones en Bolsa.
• Donaciones o ventas de bienes.
• Hijos con discapacidad.
• Dos o más pagadores: Si has tenido varios pagadores, el límite para estar exento de hacer la declaración se reduce a 12.000 euros si el importe percibido del segundo pagador supera 1.500 euros.

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IRPF: Qué es, Quiénes deben pagarlo y Cómo se calcula

Este impuesto se caracteriza por ser progresivo, personal y directo, diferenciándose del Impuesto de Sociedades.

Se aplica a los ingresos obtenidos por empresarios y profesionales residentes en España durante un ejercicio fiscal, incluyendo:

• Asalariados (rentas del trabajo por cuenta ajena).
• Trabajadores por cuenta propia (autónomos y profesionales).
• Prestaciones públicas, como pensiones o subsidios por desempleo.
• Rendimientos del capital mobiliario, como intereses bancarios o dividendos.
• Ganancias patrimoniales, procedentes de premios de lotería, concursos, reembolsos de fondos de inversión o transacciones con criptomonedas.

Es un tributo de carácter progresivo, lo que significa que el porcentaje de impuesto a pagar aumenta a medida que lo hacen los ingresos del contribuyente. Todos los residentes fiscales en España están obligados a contribuir a través del IRPF en función de sus beneficios o rentas anuales, por lo que la declaración puede resultar a pagar o a devolver.

La renta se calcula sobre los ingresos netos, una vez deducidos los gastos deducibles permitidos por la normativa tributaria.

Los ingresos pueden proceder de diversas fuentes:

• Plusvalías por la venta de bienes o inversiones.
• Rentas del trabajo, ya sean por cuenta propia o ajena.
• Rendimientos del capital mobiliario.
• Cobro de prestaciones públicas, como pensiones de jubilación.

En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, el empleador descuenta retenciones directamente de la nómina y las ingresa a la Agencia Tributaria como adelanto del IRPF.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), junto con el modelo 303 del IVA, constituye una de las principales fuentes de ingresos para Hacienda.

Guía Completa para Hacer la Declaración de la Renta

Para realizar correctamente la declaración de la renta, sigue estos pasos:

1. Reúne todos los datos y documentación necesaria

Antes de comenzar, es imprescindible recopilar todos los documentos relacionados con ingresos y gastos del ejercicio fiscal:

Documentos básicos

• Trabajo: Certificado de retenciones de tu empleador y nóminas.
• Ingresos adicionales: Justificantes de cuentas bancarias, inversiones o venta de fondos de inversión.
• Bienes inmuebles: Recibos de alquiler.
• Banco: Documentación para calcular deducciones de hipotecas o planes de pensiones.

Principales documentos para aplicar deducciones

• Datos personales de todos los miembros del grupo familiar, incluyendo DNI y situación personal.
• Certificados de enfermedad, seguros de vida, invalidez o jubilación.
• Justificantes de guardería para hijos menores de 3 años.
• Prestaciones por desempleo y salarios percibidos.
• Indemnizaciones por accidentes laborales o de tráfico.
• Retenciones relacionadas con cuotas de autónomos.

Documentación adicional para autónomos

• Cartas de pago fraccionadas y registros fiscales.
• Certificados de cuentas bancarias y aportaciones a cuentas vivienda.
• Recibos de alquiler de la vivienda habitual y el recibo del IBI.
• Documentos sobre adecuación de la vivienda para personas con discapacidad.

2. Accede al Portal de la Agencia Tributaria

Para comenzar la declaración:

1. Descarga el Programa PADRE o utiliza el servicio Renta Web en la página de la Agencia Tributaria.
2. Si no dispones de certificado electrónico o Cl@ve PIN, obtén uno para acceder al sistema.
3. También puedes hacer la declaración presencialmente en las oficinas de la Agencia Tributaria con cita previa.

3. Comprueba y verifica tus datos fiscales

Una vez dentro del sistema, verifica que tus datos fiscales están correctamente cumplimentados y no contienen errores.

4. Selecciona el tipo de declaración

Dependiendo de tu situación, puedes optar por la declaración:

• Individual
• Conjunta, si estás casado/a o tienes pareja de hecho.

5. Completa la declaración

Introduce los datos solicitados en cada apartado:

• Ingresos: Activos financieros e inversiones.
• Deducciones: Por maternidad, familia numerosa, descendientes o ascendientes con discapacidad.
• Retenciones e ingresos a cuenta trimestrales (modelo 111).
• Modelo 100 del IRPF.
• Bienes y patrimonio.

6. Calcula y revisa el borrador

El sistema calculará automáticamente el resultado de tu declaración.

• Revisa el borrador cuidadosamente para evitar errores.
• Puedes consultar el borrador online mediante:
  • Clave PIN
  • DNI electrónico
  • Certificado electrónico
  • Número de referencia

Una vez revisado, tienes dos opciones:

1. Confirmar el borrador y presentarlo directamente.
2. Elaborar tu propia declaración antes de presentarla.

7. Presenta la declaración

La presentación puede hacerse de tres maneras:

Presencial

En cualquier delegación de la Agencia Tributaria, solicitando cita previa.

Online

Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y selecciona el servicio «Tramitación de declaración o borrador de renta».

• Identifícate con certificado electrónico, clave PIN o número de referencia.
• Introduce tus datos bancarios para devolución o fraccionamiento del pago.

Por Teléfono

A través del plan “Le Llamamos”, si cumples con estos requisitos:

• Renta de trabajo inferior a 65.000 euros.
• No vender ni alquilar una vivienda.
• No ser autónomo ni tener ingresos de actividades económicas.

Solicita cita por internet o en los teléfonos:

• 901 12 12 24 (atención automática).
• 901 22 33 44 / 91 553 00 71 (atención personal de 9:00 a 19:00 horas).

8. Guarda el justificante

Una vez presentada la declaración, guarda el justificante de presentación y el comprobante de pago (si corresponde) como respaldo.

Si necesitas ayuda, puedes acudir a las oficinas de la Agencia Tributaria o llamar al servicio de atención al contribuyente.

¿Quiénes Están Obligados a Presentar la Declaración de la Renta Modelo 100?

Están obligadas a presentar la declaración de la renta modelo 100 todas las personas físicas con nacionalidad española, así como aquellas que hayan residido en España durante más de 183 días en el año natural, incluso si tributan como no residentes.

También deben presentarla las personas que tengan en territorio español la base o el núcleo principal de sus actividades económicas o intereses.

Criterios de Obligación según los Ingresos

1. Ingresos superiores a 22.000 euros anuales procedentes de un solo pagador.
   Ejemplo: Si trabajas para una sola empresa y tu salario anual es de 25.000 euros, estás obligado a presentar la declaración.
2. Ingresos superiores a 14.000 euros si provienen de más de un pagador, siempre que la suma del segundo y siguientes supere 1.500 euros.
   Ejemplo:
   • Recibes 12.000 euros de tu primer empleador y 3.000 euros de un segundo empleador. Como la suma del segundo pagador supera 1.500 euros, debes declarar si tus ingresos totales superan los 14.000 euros.
   • Si el segundo pagador solo te paga 1.200 euros, estarás exento de declarar.

Casos en los que las Personas Físicas Están Exentas de Declarar

1. Ingresos por trabajo personal iguales o inferiores a 22.000 euros anuales, siempre que procedan de un solo pagador.
   Ejemplo: Un empleado que percibe un salario de 20.000 euros anuales de una sola empresa no está obligado a declarar.
2. Ingresos por trabajo de varios pagadores, si la suma del segundo y siguientes no supera 1.500 euros anuales.
   Ejemplo:
   • Si recibes 10.000 euros de tu primer empleador y 1.000 euros de un segundo, no estás obligado a declarar porque la suma del segundo no supera 1.500 euros.
3. Prestaciones pasivas, como pensiones de jubilación, viudedad o incapacidad permanente, estarán exentas si se presentan conforme al modelo 146 (tributación conjunta para rendimientos de prestaciones pasivas).
   Ejemplo: Si percibes una pensión anual de 21.000 euros y estás acogido al modelo 146, no estás obligado a presentar la declaración, salvo que quieras aplicarte deducciones adicionales.

Recomendación

Aunque estés exento de presentar la declaración, puede ser beneficioso hacerlo de manera voluntaria si tienes deducciones o te corresponde una devolución. Por ejemplo:

• Deducción por inversión en vivienda habitual (si compraste tu vivienda antes de 2013).
• Deducciones por maternidad, familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.

¿Cómo cálcular la declaración de la renta?Cómo se Calcula el IRPF: Tramos, Deducciones y Cuota Líquida

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) grava prácticamente la mayoría de los ingresos que reciben los ciudadanos. Hacienda clasifica estos ingresos en diferentes categorías, ya que las rentas del trabajo y las rentas del ahorro tienen formas de tributación distintas.

Cálculo del IRPF: Paso a Paso

1. Clasificación de los ingresos
   Hacienda toma el total de los ingresos brutos del contribuyente y los divide entre:
   • Rentas del ahorro, como intereses bancarios, dividendos o ganancias patrimoniales.
   • Base general, que incluye salarios, pensiones y otras rentas del trabajo.
2. Aplicación de deducciones
   A los ingresos totales se les restan las deducciones permitidas, como las aportaciones a planes de pensiones y otras reducciones específicas.
3. Base liquidable del IRPF
   Tras aplicar las deducciones, se obtiene la base liquidable, que es la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto.
4. Aplicación de los tipos impositivos por tramos
   El porcentaje de IRPF a pagar varía según los tramos de ingresos. La base general se reduce aplicando el mínimo personal y familiar y otras desgravaciones, como la deducción por personas mayores de 65 años o con discapacidad.Ejemplo actualizado de tramos de renta:
   • Primer tramo: Los primeros 12.450 euros tributan al 19%, lo que supone 2.365,50 euros.
   • Segundo tramo: Los siguientes 7.750 euros (hasta los 20.200 euros) tributan al 24%, es decir, 1.860 euros.
   • Tercer tramo: De 20.200 a 35.200 euros (15.000 euros) tributan al 30%, lo que equivale a 4.500 euros.
   • Cuarto tramo: Finalmente, los últimos 4.800 euros (de 35.200 a 40.000 euros) tributan al 37%, resultando en 1.776 euros.
5. Cálculo de la cuota líquida
   Una vez calculada la cuota íntegra, se restan las bonificaciones y deducciones adicionales para obtener la cuota líquida total, que representa el importe final del IRPF.
6. Comparación con las retenciones previas
   La cuota líquida se compara con las retenciones e ingresos a cuenta ya pagados durante el año.
   • Si has pagado más de lo debido, Hacienda te devolverá la diferencia.
   • Si has pagado menos, deberás abonar la cantidad restante.

Rentas y prestaciones exentas del IRPF

Están exentas del IRPF las prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, ya que el objetivo del impuesto es equilibrar la carga fiscal, asegurando que las personas con menor capacidad adquisitiva no soporten una carga impositiva desproporcionada.

¿Cómo solicitar el fraccionamiento?Declaración de la Renta: Fraccionamiento de Pagos y Plazos de Devolución

La declaración de la renta (IRPF) que resulte a pagar ofrece a los contribuyentes la opción de fraccionar y domiciliar el pago.

• Pago fraccionado: Se abona el 60% del importe en el mes de junio, y el 40% restante se paga en el mes de noviembre.

En cambio, si las retenciones ya abonadas superan la cuota efectiva del impuesto, Hacienda devolverá la diferencia al contribuyente.

Cuando la declaración de la renta resulta a devolver, Hacienda tiene un plazo máximo de seis meses para efectuar el reembolso, contados a partir del 30 de junio.

No obstante, la mayoría de los contribuyentes suelen recibir su devolución pocos días después de haber presentado su declaración.

Preguntas frecuentes sobre la declaración de la renta

1. ¿Puedo presentar mi declaración de forma online con vosotros?

¡Por supuesto! Puedes realizar tu declaración de IRPF completamente online. Solo necesitas ponerte en contacto con nosotros y enviarnos la documentación necesaria para que nuestros profesionales se encarguen del resto.

2. ¿Cómo puedo regularizar mi situación con la Agencia Tributaria?

Podemos ayudarte a contestar requerimientos, presentar documentación, o interponer recursos y reclamaciones en caso de discrepancias con Hacienda. También te asesoramos en casos de modificación de declaraciones ya presentadas.

3. ¿Qué tipos de infracciones tributarias podéis gestionar?

Te asesoramos en la gestión de infracciones tributarias, que pueden ser:

• Leves, graves y muy graves, como llevar contabilidad ‘B’, falsificación de libros contables u ocultación de operaciones.
  Estas infracciones pueden acarrear multas y recargos de hasta un 20% del importe defraudado.

4. ¿Cómo puedo consultar el estado de una devolución de Hacienda?

Podemos ayudarte a consultar el estado de tu devolución de IRPF y asesorarte sobre los plazos o posibles incidencias en el proceso.

5. ¿Es posible modificar una declaración ya presentada?

Sí, podemos ayudarte a corregir errores o añadir datos adicionales presentando una declaración complementaria o sustitutiva para regularizar tu situación.

6. ¿Cómo puedo solicitar un certificado de IRPF?

Nos encargamos de tramitar tu certificado de IRPF ante la Agencia Tributaria, ya sea para justificar tus ingresos, acreditar retenciones o presentar documentación en otros procedimientos administrativos.

7. ¿Ofrecéis información actualizada sobre novedades fiscales?

Sí, te mantenemos informado sobre las novedades normativas del año 2025 y siguientes para que puedas beneficiarte de las nuevas deducciones y cumplir con tus obligaciones fiscales.

Fuentes

• Cómo presentar el borrador de la declaración.
• Tengo que presentar mi declaración.